2023英国税务指南

英国税务指南报告旨在提供一个关于英国住宅物业税在各个阶段如何适用的概述。税法的变化很大，因此我们应该继续建议任何投资者，无论是想要扩大现有的投资组合，还是首次在英国投资，都要寻求专业的建议。不过，作为顾问，我们有必要了解目前的税收制度以及它们可能对外国投资者造成的影响。虽然税收问题根据每个客户的具体情况而有所不同，但以下是针对海外投资者的标准英国物业税收影响的简介。

2022年12月

一、土地印花税（SDLT）

1. 住宅物业税率 - SDLT现行税率
2. 3%的附加费适用于SDLT的所有税率区间
3. 多套住宅减免
4. 非住宅税率
5. 封装式住宅年度税（ATED）
6. 年度应缴金额表

二、租金收益的税收

1. 征税范围
2. 个人免税额
3. 2022/23年度的净租金收益的税率
4. 个人税率申报
5. 公司税率申报
6. 计算利润

三、处置税

1. 个人和受托人：所有个人和受托人都必须在完成出售后的60天内报告英国住宅物业的直接和间接处置。
2. 公司：无论是英国境内的公司还是非英国居民公司，在出售英国住宅产业时都需要缴纳公司税。

四、税率

个人税率

对于非英国居民个人，税率为18 %，适用于他们的总收入和收益在基本税率区间（37,70 0英镑）内的部分，超过部分则为28%。

公司税率

无论是英国居民还是非英国居民公司，都要按19%的税率缴纳公司税。从2023年4月起，超过25万英镑的利润将按25 %征税，如前所述。

信托

信托以28 %的固定税率征税，并可享受个人可享受的年度减免额的一半（2022/23年度为6,150英镑），如前所述。

五、申报

个人

无论是英国居民还是非英国居民，出售英国住宅物业权益都需要在交易完成后60天内向英国税务海关总署通知，并在该时间范围内缴纳应纳税款。

公司

公司没有60天的申报要求，而是在其英国公司税务申报表到期后的12个月内，在其公司税务申报表上报告任何出售情况。

六、遗产税（I HT）

个人

非英国居民个人的遗产仅对其位于英国的资产（如直接或间接持有的英国住宅物业资产）征收遗产税

信托持有的住宅物业

关于英国住宅物业利益的遗产税法规也会影响那些通过非英国结构设立信托来购买英国住宅物业的个人。